首页 → 财政信息 → 2022年度崇阳县会计和评估监督检查工作实施方案 正文

2022年度崇阳县会计和评估监督检查工作实施方案

发布时间:2022-07-25 来源:财政局 录入:Gov143

根据《中华人民共和国会计法》等法律法规和《湖北省财政厅关于开展2022年度会计和评估监督检查工作的通知》(鄂财监发〔2022〕5号)要求,结合实际,现将崇阳县2022年度会计和评估监督检查工作安排如下:

一、检查依据

检查主要依据《预算法》《会计法》《财政违法行为处罚处分条例》《财政部门监督办法》《会计基础工作规范》《政府会计制度》《公司法》,以及行政事业单位财务规则、国有资产管理和政府债券管理相关规定等法律法规。

二、检查对象

一是行政单位,选定崇阳县沙坪镇政府、崇阳县卫生健康局2家单位;二是事业单位,选定崇阳县人民医院、崇阳县白霓镇中学、崇阳县白霓镇小学3家单位。

三、检查范围和内容

主要检查2021年度财务管理情况、2022年预算执行和重点项目绩效管理等方面开展检查,必要时追溯以前年度。重点检查:

1.财务制度建设情况。是否结合单位实际建立健全相应的财务管理及内控制度。

2.财务会计核算情况。是否按照规定进行会计核算,会计账薄设置是否完整,会计科目使用是否规范;财务报告信息是否真实、准确、完整;银行账户和现金核算管理是否规范;往来款项核算是否合规,是否及时清理等。

3.预算编制和执行情况。部门预算编制是否完整;是否存在超预算、超标准支出情况;是否挤占、挪用、截留财政专项资金;是否按计划推进2022年度预算项目;是否制定本部门绩效管理办法;50万元以上项目是否设定绩效目标,绩效指标设置是否科学合理,是否开展绩效监控,绩效目标是否完成预期进度,没有完成的是否制定整改措施;上年度50万元以上项目是否进行绩效自评;预决算公开是否及时、完整、真实等。

4.非税收入管理情况。非税收入是否执行“收支两条线”管理,是否应收尽收,是否延缴缓征、违规减免;是否超范围、超标准、超期限违规收费;是否隐瞒、滞留、截留、挪用、坐支非税收入等情况。

5.财政票据使用情况。用票单位执行财政票据政策和制度情况;是否按规定使用财政部门统一印制的票据;是否存在转借、转让、代开、涂改等滥用财政票据行为。

6.经费支出管理情况。工资和津补贴发放是否规范;报销审批手续附件是否合规(重点是“三公经费、培训费、会议费);公务卡结算是否规范;政府采购项目是否按规定程序办理等。

7.资产管理情况。是否按规定进行固定资产登记、使用,是否设置固定资产卡片、总账及明细账簿,是否定期进行清查盘点;固定资产管理系统数据更新是否及时,是否做到账账相符、账实相符;资产处置是否按规定履行审批或报备手续,账务处理是否合规,是否存在擅自处置国有资产现象;资产出租出借程序、合同是否合规,出租出借资产收益是否及时足额上缴,是否存在将单位有关费用直接冲抵租金收入情况等。

8.工会账务核算情况。是否执行工会财务会计制度,实行工会经费独立核算,工会各项收支是否纳入预算管理,是否执行服务职工原则、勤俭节约原则、民主管理原则;工会会费是否及时、足额收缴,工会经费的提取比例及机关弥补工会工作经费是否合规;是否遵守上级工会的统一规定,是否存在扩大支出范围、提高开支标准现象;费用报销手续是否齐全,票据是否合规;工会经费结余及资产管理是否合理等。

9.问题整改落实情况。对纪委监委、巡视巡察、审计等外部监督及历年内审发现财务问题的整改落实情况。

四、检查时间和人员安排

(一)时间安排

第一阶段8月上旬,完成查前准备工作。制定检查方案,组织业务培训,收集有关资料。(责任单位:监督局、检查组)

第二阶段8月中旬至10月中旬,实施检查工作。检查组按规定流程开展检查,提交分户工作底稿、检查报告、问题清单、处理处罚建议,以及分行业汇总检查报告。(责任单位:检查组)

第三阶段10月底,汇总检查情况。根据各检查组检查情况和问题清单,汇总分析问题原因,提出改进现状的意见和建议,形成总报告。(责任单位:监督局)

第四阶段10月底前,落实问题整改。对被检单位下达检查问题处理(处罚)决定书,相关方面督促问题整改,并将整改情况反馈监督局。(责任单位:监督局、相关股室)

(二)人员安排及分工

检查组长:杨帆

检查成员:熊天伟 汪六维 施志奇 吴铭 曾淑娟 陈解新??佘萍萍 杨青

检查单位:崇阳县沙坪镇政府、崇阳县卫生健康局、崇阳县人民医院、崇阳县白霓镇中学、崇阳县白霓镇小学

五、检查方式

结合疫情防控形势和要求,可灵活采取实地检查或送达检查方式。

六、相关要求

(一)明确检查标准。检查组要严格按照《崇阳县财政局监督检查操作办法(试行)》相关规定和程序开展检查,做到检查程序合法合规,检查内容完整,工作底稿翔实,检查结果有效。对检查中发现的重大违纪违规问题,及时报告局领导。对不属于财政部门职权范围的案件和其他事项,按规定程序及时移交相关部门。

(二)强化检查绩效。检查组对检查的过程中发现的问题,做到判断准确、证据确凿。要突出问题导向,集中力量和时间把重点事项检查清楚,客观公正地反映被查单位执行财政财务管理的实际情况。要把财政资金使用规范和使用绩效贯穿于检查工作始终,聚焦重点项目、重点资金和重点部门。认真查找和分析问题存在的原因,并站在全局高度提出针对性的完善对策和建议。

(三)严守各项纪律。检查人员要严格执行“四项纪律”和“八个不准”,坚定理想信念,守住纪律底线,严守工作秘密,要自觉维护财政部门形象,接受被检查单位监督。不准违规使用被检单位交通工具;不准接受被检单位宴请、旅游、健身和娱乐活动;不准接受被检单位礼品、礼金、消费卡、移动支付红包、虚拟货币等;不准在被检单位报销任何费用;不准利用检查工作之便谋取私利;不准接受他人请托;不准对检查发现的问题隐瞒不报;未经局领导批准,不准对外公开发布或透露检查信息。

崇阳县财政局

2022年7月25日